Агентский договор на коммунальные услуги при усн что учесть


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Загрузок: Таким образом, у агента, применяющего УСН, в составе доходов при. Порядок налогового учета расходов на коммунальные услуги. Вся арендная плата включается либо в доходы от реализации если. В договоре аренды установлено, что арендатор платит в месяц.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «упрощёнке», НДФЛ при выплате аванса, комиссия за оплату коммунальных услуг

Коммунальные платежи при усн доходы по договору агента


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Представленный текст является образцом агентского договора на коммунальные услуги. Чтобы сделать документ под ваши условия воспользуйтесь шаблоном FreshDoc: Агентский договор продажи услуг или выберите другой типовой Агенский договор.

Агентский договор на коммунальные услуги — это посредническое соглашение, по которому агент, выступая от своего имени либо от имени принципала, по поручению и за счет последнего, совершает необходимые действия для продажи коммунальных услуг.

На стороне принципала обычно выступают ресурсоснабжающие организации — поставщики коммунальных услуг, в роли агента может выступать как юридическое, так и физическое лицо. Сущность такого соглашения состоит в том, что агент обязуется совершать от своего имени действия по реализации физическим и юридическим лицам коммунальных услуг принципала, а принципал за это обязуется уплатить агенту вознаграждение.

Перечень коммунальных услуг, которые агент должен продавать, обычно прописываются в приложении к соглашению: это могут быть услуги по поставке электроэнергии, газоснабжению, водоснабжению, отоплению, водоотведению, вывозу мусора, обслуживанию лифтов, уборке территории и помещений и прочее.

Во время реализации договора на коммунальные услуги агент предоставляет принципалу отчет о своих действиях в форме, порядке и в сроки, установленные в соглашении. К отчету так же прилагаются документы, подтверждающие расходы агента за счет принципала. Отчет агента является основанием для оплаты вознаграждения и расходов агента, и основанием для учета расходов принципала. Отношения сторон агентского договора на коммунальные услуги регулируются Гражданским кодексом РФ. Может быть прописано обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных сделок, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре.

Скачать бланк агентского договора коммунальных услуг можно на нашем сайте вместе с сопутствующими документами. В Вашей ситуации есть риск, что Агентский договор на поставку коммунальных услуг, при проверке будет признан ничтожным. И все расчеты по коммунальным платежам будут учтены как расчеты в рамках Договора субаренды, то есть включены в состав налоговых доходов субарендатора. Дело в том, что посреднический агентский договор между арендатором и арендодателем на поставку коммунальных услуг может быть заключен, но только до момента заключения договора между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг.

В ином случае такой Агентский договор будет считаться недействительным в том числе и для целей налогообложения сделки. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Может ли арендатор заключить с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.

Но посреднический договор должен быть заключен раньше, чем договор между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг письмо Минфина России от 14 апреля г. В пункте 6 информационного письма от 17 ноября г. Этот вывод в отношении договора комиссии можно применить по аналогии и к иным посредническим договорам например, агентскому договору.

Если посреднический договор заключен позже, чем договор между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг, есть риск, что посредническая сделка будет признана судом ничтожной ст.

Посреднический договор могут признать недействительным и в том случае, если поставщик коммунальных услуг не давал согласия на передачу своих услуг арендатору. Передавать коммунальные услуги третьим лицам без согласия самого поставщика гражданское законодательство запрещает ст. Если посреднический договор заключен, то последствия данной сделки для целей налогообложения будут оценены в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ согласовано с Минфином России.

Агентский договор на коммунальные услуги можно охарактеризовать как контракт с посредником, который выступает от имени поручителя и выполняет за его счет мероприятия по реализации услуг, направленных на обеспечение нормального уровня проживания потребителей. В качестве поручителя принципала рассматриваются поставщики и производители компании ресурсообеспечения , а посредником агентом могут быть не только юридические компании, но и физлица.

Подробному освещению этого вопроса посвящена статья 52 Гражданского кодекса Российской Федерации. Такой вариант взаимодействия законодательно предусмотрен в различных областях. Двустороннее соглашение оформляется в стандартной форме - письменно.

Достоверность соглашения можно подтвердить у нотариуса условие не является обязательным и применяется по усмотрению обоих участников агентского договора. По параметрам такого контракта сторона агента берет на себя обязательства за определенную плату осуществлять некоторую деятельность в интересах контрагента. Все функции, предусмотренные условиями агентского контракта на коммунальные услуги, исполнитель может выполнять самостоятельно, при условии предварительной оплаты.

Законодательные нормы предусматривают выполнение контрагентом некоторых процессов от собственного имени в интересах принципала и за его счет. Для этого агент наделяется всеми соответствующими полномочиями и получает определенный круг обязанностей. В тех случаях, когда функции, предусмотренные агентским договором, выполняются агентом от имени заказчика, обязательства перед потребителями коммунальных услуг лежат на нем. Если сторонами не определена процедура расчета, то средства, предусмотренные в качестве вознаграждения, должны поступить на расчетный счет исполнителя в течение семи рабочих дней после числа, указанного в отчете по выполненным работам.

Составление соглашения предусматривает необходимость выполнения процедур по подготовке и предоставлению отчетов по работам, доверенным принципалом. Как правило, это простая форма отчетности по проделанным договорным работам. Отчетная документация предоставляется в оговоренные сроки с определенной периодичностью ежемесячно или поквартально по результатам выполненных работ.

Если соглашением не определена процедура предоставления отчетности, то заказчик вправе в течение 30 дней после предоставления отчетности предъявить агенту свои претензии по поводу выполненных им работ и предоставленных коммунальных услуг. Если возражения отсутствуют, то отчетная документация, переданная в срок, оговоренный в контракте, по умолчанию является принятой. В любом случае относительно работ, выполненных субагентом, ответственность за качество и сроки возлагается на агента, отчитывающегося перед принципалом.

Особенность правовых отношений с агентами заключается в возможности введения определенных запретов каждой из сторон. Юридический агентский договор оказания коммунальных услуг может содержать запрет на оформление таких же контрактов с другими субъектами, как в широком значении, так и в пределах региона включая запрет на контракты от своего лица, по факту уже выполненной работы.

Исполнитель по агентскому договору на коммунальные услуги может иметь запрет на оформление таких же контрактов с другими заказчиками. Аутсорсинг может способствовать экономии и улучшению качества услуг или работ, предоставляемых владельцам жилья в МКД. К услугам, которые должны оказываться только специализированными предприятиями и квалифицированными специалистами, относится обслуживание лифтов, пожарных систем и подача энергоносителей.

Эти условия установлены законом. Управляющая организация не всегда имеет возможность, но и не обязана, предъявить лицензии на предоставление услуг, необходимых для обслуживания МКД.

Некоторые услуги для МКД, такие как обслуживание пожарных систем и лифтов, должны оказываться специализированными организациями, эти условия регулируются законодательством. Управляющая организация не обязана иметь лицензии на те виды деятельности, которые востребованы МКД. Аутсорсинг представляет собой передачу управляющей организацией определенных видов деятельности или функций, связанных с обслуживанием МКД, другой компании, работающей в нужной сфере.

Услуги аутсорсинга стали стремительно развиваться с года и до сих пор востребованы в разных сферах деятельности. Управляющие компании имеют право передать на аутсорсинг полное обслуживание МКД и заниматься только управленческой деятельностью - организацией своевременного предоставления услуг, содержания и ремонта доверенного объекта.

Такой подход обеспечивает высокое качество предоставляемых услуг, но, как показывает практика, финансовые возможности многих собственников и съемщиков жилья ограничены и не позволяют устанавливать на услуги УО высокие расценки. Можно сказать, что материальные возможности потребителей определяют специфику работы ЖКХ и практически исключают использование аутсорсинга. Ценность аутсорсинга состоит в том, что при передаче вспомогательных функций другим исполнителям компания имеет возможность:.

На основании этого можно сделать вывод, что, выбирая управляющую компанию для обслуживания МКД, собственники жилья прибегают к услугам аутсорсинга - передают управление своей недвижимостью другой организации. Такой способ управления более рационален. УО может воспользоваться услугами специализированной аварийной службы, используя для решения своих проблем ее оборудование и персонал.

При этом ежемесячная оплата за проделанную работу будет ниже, чем расходы на содержание собственного персонала, выполняющего аналогичные функции. Если возникает необходимость в проведении аварийно-восстановительных работ, оплата проводится по факту проделанных работ. В аутсорсинговых контрактах обязательно упоминайте факт зависимости оплаты от конкретно выполненной работы.

Принимая решение об оформлении агентского соглашения в коммунальной сфере, необходимо взвешенно подойти к оценке его преимуществ и недостатков. Приведенный перечень недостатков предоставления коммунальных услуг на основе агентского договора не является окончательным. Наиболее существенные потери в этом случае могут стать следствием перехода части коммерческой информации к внешним исполнителям. Вместе с тем при правильном ведении бизнеса недостатки агентского договора в области коммунальных услуг могут быть нивелированы существенным ростом эффективности производственных процессов на фоне нестабильной рыночной ситуации.

В настоящее время наблюдается рост требований к уровню коммунальных услуг, что сопровождается оптимизацией производственных процессов управляющий компаний например, внедряется Географическая информационная система ЖКХ.

Кроме того, рынок постоянно заставляет повышать конкурентоспособность коммунальных предприятий. Эти факторы способствуют более широкому внедрению системы агентских договоров в коммунальной сфере. Возможны ситуации, при которых стоимость агентских услуг может существенно превысить расходы управляющей компании, возникающие при ведении бизнеса собственными производственными мощностями.

Этот фактор чаще всего становится основной причиной отказа коммунальных предприятий от агентских договоров. К примеру, если организовать обучение специалистов управляющей компании по использованию и наладке домофона, можно существенно снизить стоимость этой услуги для жильцов МКД.

Монополисты, предоставляющие коммунальные услуги по агентским договорам, получают возможность для необоснованного повышения стоимости. Такая ситуация чаще всего наблюдается в тех сферах, где для ведения деятельности необходимо наличие лицензий. Существенными препятствиями на пути организации бизнеса в области коммунальных услуг на основе агентского договора являются несформировавшийся рынок и отсутствие стабильности. В этой сфере еще нет достаточного выбора надежных поставщиков, что повышает потенциальные риски в области бесперебойного предоставления услуг.

У обслуживающих компаний, которые решили воспользоваться инструментами аутсорсинга, часто возникает вопрос относительно функций, которые можно передать по агентскому договору. Универсального ответа здесь не существует. В каждом отдельном случае решения могут быть разными и зависят от таких факторов, как:. Среди функций, которые чаще всего передаются управляющими компаниями на основании агентского договора, встречаются ведение бухучета, юридическое и информационное сопровождение.

Иногда имеют место факты передачи функций по уборке МКД и прилегающего участка. Согласно законодательству обслуживание лифтов, газовых систем и противопожарного оборудования должны осуществлять компании, специализирующиеся на этих видах деятельности и имеющие соответствующие сертификаты.

Конечно, управляющие компании могут пройти определенные процедуры лицензирования, но экономическая целесообразность такого решения выглядит сомнительной, так для этого необходимы дополнительные инвестиции в оборудование и обучение специалистов.

Рассмотренные выше вопросы актуальны в том случае, если рассматривается одна управляющая компания. Большинство компаний, которые оказывают услуги по обслуживанию МКД, работают с применением упрощенного налогового учета.

Это дает возможность отказаться от запутанного и неудобного исчисления налогов, снизить административные расходы и сократить налоговые выплаты. Результатом такого процесса является появление предприятия с теми же работниками, но с другим названием. Структура и производственные процессы нового предприятия полностью повторяют систему работы основной компании.

Отталкиваться в этом вопросе следует от основной задачи управляющей компании, которая заключается в управлении многоквартирным домом. Такое управление предполагает полный контроль уровня и объемов предоставляемых коммунальных услуг, а также технического состояния объекта все эти моменты определены законодательными актами. Для выполнения указанных задач управляющая компания имеет полное право воспользоваться услугами сторонних предприятий на основе агентского договора на коммунальные услуги.

Указанные выше направления вместе с соответствующим оборотом денежных средств, которые не вписывают в оборот, предусмотренный упрощенным налогообложением, можно передать другим исполнителям на основании агентского договора. Обслуживающая компания в этом случае может выполнять организационно-управленческую функцию, что дает возможность сконцентрировать в своих руках весь контроль за процессом оказания коммунальных услуг.

Обслуживающая компания имеет право заключать агентские договоры с внесенными в них положениями, определяющими ее как комиссионера в отношении выполняемых работ и коммунальных услуг. Таким образом, такой контракт может расцениваться и как комиссионный договор.

В Налоговом кодексе РФ в статье пункт 1, подпункт 9 указано, что при расчете налогов не учитываются финансовые средства, полученные по комиссионным контрактам кроме непосредственной суммы вознаграждения по комиссии.

Таким образом, можно сказать, что привлечение сторонних исполнителей на основании агентских договоров дает возможность управляющей компании расширять свой бизнес в области коммунальных услуг, продолжая работать на упрощенной системе налогообложения под своим именем.

Помимо описанных выше преимуществ такая форма ведения дел позволяет сократить расходы на брендирование и продвижение названий новых компаний.

Какие доходы при УСН за 2017 год можно не учитывать, а какие обязательно

Один из них, в последнее время особенно активно обсуждаемый, - оплата арендатором коммунальных услуг, связанных с арендой здания помещения. Проблема состоит в том, что в подавляющем большинстве случаев именно на имя арендодателя поставщики коммунальных услуг воды, тепла, энергии, услуг связи и т. Арендаторы чаще всего по соглашению с арендодателем делят с ним расходы на коммунальные платежи. В зависимости от способа оплаты таких расходов налоговые последствия различны. Дорогие читатели!

Агентский договор на приобретение коммунальных услуг. ИП на УСН (6%) сдает в субаренду помещение организации. В Вашей ситуации есть риск, что Агентский договор на поставку коммунальных услуг, при .. Как учесть и какими документами подтвердить расходы по договору.

О коммунальных платежах в учете арендодателя – «упрощенца»

Соответственно, перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. Порядок учета доходов при УСНО, регламентированный ст. Отключить рекламу. В таблицеприведены разъяснения представителей Минфина и ФНС по вопросу учета доходов при УСНО, которые были даны в году: приведенные доходы учитываются при определении налоговой базы. Обязательные платежи, поступающие на счет ТСЖ, в частности суммы платежей собственников жилья как членов ТСЖ, так и не членов ТСЖ за жилищно-коммунальные услуги, а также поступления от лиц, не являющихся членами ТСЖ, учитываются в составе доходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО. В случае если предпринимательская деятельность ТСЖ исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме жилищно-коммунальных услуг, доходом ТСЖ будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Письма Минфина России от Статьей НК РФ исключение из доходов управляющей компании сумм платы за коммунальные услуги с применением повышающих коэффициентов к нормативу потребления соответствующей услуги, поступающей от потребителей — собственников помещений в многоквартирных домах, не предусматривается.

Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами

Один из них, в последнее время особенно активно обсуждаемый, - оплата арендатором коммунальных услуг, связанных с арендой здания помещения. Проблема состоит в том, что в подавляющем большинстве случаев именно на имя арендодателя поставщики коммунальных услуг воды, тепла, энергии, услуг связи и т. Арендаторы чаще всего по соглашению с арендодателем делят с ним расходы на коммунальные платежи. В зависимости от способа оплаты таких расходов налоговые последствия различны. Обычно практикуются следующие варианты:.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

Представленный текст является образцом агентского договора на коммунальные услуги. Чтобы сделать документ под ваши условия воспользуйтесь шаблоном FreshDoc: Агентский договор продажи услуг или выберите другой типовой Агенский договор. Агентский договор на коммунальные услуги — это посредническое соглашение, по которому агент, выступая от своего имени либо от имени принципала, по поручению и за счет последнего, совершает необходимые действия для продажи коммунальных услуг. На стороне принципала обычно выступают ресурсоснабжающие организации — поставщики коммунальных услуг, в роли агента может выступать как юридическое, так и физическое лицо. Сущность такого соглашения состоит в том, что агент обязуется совершать от своего имени действия по реализации физическим и юридическим лицам коммунальных услуг принципала, а принципал за это обязуется уплатить агенту вознаграждение.

Форма агентского договора с арендаторами на оплату коммунальных услуг

Ответ на этот вопрос зависит от того, по какому договору осуществляются платежи. В доходы должно включаться только агентское вознаграждение агентский договор не может быть безвозмездным. Если же договор не носит посреднического характера, то всю полученную сумму следует включить в доходы. Обратите внимание: если посреднический договор заключен позже договора с поставщиком электроэнергии, или если поставщик не давал своего согласия на передачу энергии третьим лицам, то такой договор могут признать ничтожным ст. Рекомендация: Как организовать и оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество.

Учетная политика тсж на год усн доходы минус расходы образец случае будут облагаться налогом при УСН в полной сумме, если ТСЖ не Все поступающие деньги направляются на оплату коммунальных услуг, . Так, финансисты рекомендуют заключить с каждым из жильцов агентский договор.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

В налоговой инспектор сказала, что можно составить посреднический договор, сослалась на письмо Минфина от И как быть, за год приличная сумма возмещений по коммунальным услугам набирается, так как платим приличные суммы за содержание зданий. При применении УСНО согласно п.

Как определяются доходы и расходы у арендодателя-посредника при оплате коммунальных услуг

Пример составления Агентского договора с арендаторами в случае когда арендодатель выступает посредником, а арендатор заказчиком коммунальные платежи. Приводим форму агентского договора. Те положения, что вы заполняет исходя из своих условий, мы выделили. Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с организациями, их предоставляющими, а Принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение. Расчеты с поставщиками услуг считаются исполненными Агентом и подлежат оплате Принципалом после представления Принципалу документов квитанций , подтверждающих оплату коммунальных услуг за соответствующий период. Агент обязуется: — ежемесячно представлять Принципалу Отчеты о выполненном поручении с приложением счетов на оплату, полученных от поставщиков услуг в срок не позднее 5 числа каждого месяца ; — представлять по требованию Принципала все необходимые документы, связанные с исполнением поручения.

В этой статье мы расскажем, как учесть расчеты по коммунальным платежам при аренде.

Договор комиссии

Прошу разъяснить следующую ситуацию: по нежилому помещению заключены договор аренды и договор субаренды; в договоре субаренды прописана арендная плата в виде постоянной и переменной части за коммунальные услуги. Таким образом, сейчас назрела необходимость, чтобы субарендатор ООО оплачивал переменную часть не субарендодателю, а собственнику помещения, то есть арендодателю по договору аренды. Договоры на коммунальные услуги заключены на собственника помещения. Интересует, какие пути решения могут быть. В частности, прошу разъяснить основные моменты по заключению агентского договора или договора комиссии: кто с кем может заключить? Механизм расчетов по таким договорам.

Агентский договор на коммунальные услуги и его нюансы

В Вашей ситуации есть риск, что Агентский договор на поставку коммунальных услуг, при проверке будет признан ничтожным. И все расчеты по коммунальным платежам будут учтены как расчеты в рамках Договора субаренды, то есть включены в состав налоговых доходов субарендатора. В ином случае такой Агентский договор будет считаться недействительным в том числе и для целей налогообложения сделки. Этот вывод в отношении договора комиссии можно применить по аналогии и к иным посредническим договорам например, агентскому договору ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. spinelne

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  2. Глеб

    Абсолютно с Вами согласен. Это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.